مالیات فروشگاه های اینترنتی
در سالهای اخیر و بخصوص در دوران اپدیمی کرونا شاهد افزایش کسب و کارهای اینترنتی هستیم. حال آنکه بسیاری بر این گمانند که به دلیل مجازی بودن این کسب و کارها، با توجه به گردشهای مالی گاها بالا، شامل پرداخت مالیات نمیشوند. بنابر قوانین هرگونه فعالیت اقتصادی حتی در حوزه کسب وکارهای تجارت الکترونیک پس از کسر معافیتهای مقرر، مشمول پرداخت مالیات و مالیات بر ارزش افزوده است. در ادامه قصد داریم با مبحث مالیات فروشگاههای اینترنتی و معافیت مالیاتی کسب و کارهای آنلاین بپردازیم.
نحوه اطلاع اداره مالیات از درآمد فروشگاه اینترنتی و راه فرار مالیاتی
شاید این سوال شما هم بوده که چگونه سازمان مالیات از میزان تراکنش مالی کسب و کارهای اینترنتی با خبر شده و میزان مالیات و ارزش افزوده را مشخص میکند. مرکز توسعه تجارت الکترونیک به عنوان حامی کسب و کارهای اینترنتی اقدام به تهیه و ارائه نماد اعتماد الکترونیک کرده است. در واقع به کسب و کارهای اینترنتی فاقد نماد درگاه پرداختی داده نمیشود. بنابراین سازمان مالیاتی کشور با استناد به این نماد به صورت تخمینی یا با استناد به اسناد و مدارک از تراکنش مالی آنها اطلاع مییابد.
«وب سرویس فروشگاه ساز اینترنتی» متصل به نرم افزار حسابداری هوشمند، راه حلی مطمئن برای تجربه ورود به دنیای کسب و کار آنلاین.
-
زمان تشکیل پرونده مالیااتی در کسب و کارهای اینترنتی
به استناد ماده 93و94 قانون مالیاتهای مستقیم، اشخاص حقیقی و حقوقی ملزم به تکمیل اظهارنامه مالیاتی و تسلیم به وزارت اقتصاد و دارایی هستند. کلیه کسب و کارهای اینترنتی( حقیقی و حقوقی) دارای اینماد ملزم حداکثر تا چهار ماه بعد از شروع فعالیت باید نسبت به تهیه دفترچه ثبت نام افراد حقوقی از سازمان کل امور مالیاتی و ایجاد پرونده مالیاتی اقدام کنند. سپس به وب سایت http://www.tax.gov.ir مراجعه نموده و در دادگاه عملیات الکترونیکی مودیان مالیاتی ثبت نام کرده و کد اقتصادی خود را دریافت کنند. مطابق با ماده 169 قانون مالیاتی، صاحبان کسب و کار موظف به ثبت صورتحاسب معاملات خود با درج کد اقتصادی طرفین هستند.
مطالعه مقاله «آموزش قدم به قدم بستن سال مالی» به شما پیشنهاد میشود.
خود اظهاری مالیاتی کسب و کارهای اینترنتی
نحوه خوداظهاری مالیاتی کسب و کارهای اینترنتی بسته به نوع فعالیت(حقیقی و حقوقی) متفاوت است. به طور کلی شرایط خوداظهاری برای فعالان حقوقی به مراتب پیچیده تر است.
- تسلیم اظهارنامه
- پرداخت مالیات بر ارزش افزوده
- پلمب دفاتر در پایان سال مالی
- ارسال لیست مالیات حقوق و معاملات فصلی
ویژگیهای صورتحساب فروش کالا و خدمات در فروشگاههای اینترنتی
مطابق با قوانین مالیات افراد حقوقی و مالکین مشاغل (فروش کالا و خدمات) دو نوع صورتحساب ( دستی- مکانیزه) تعریف شده است و کلیهی صورتحساب بر همان اساس باید صادر و نگه داری شوند.
ویژگی های صورتحساب نوع یک یا صورتحساب دستی :
در این نوع سبک از صورتحساب، شماره سریال ماشینی یا چاپی با ثبت تاریخ صادر شده و اطلاعات کامل هویتی شخص حقیقی (نام و نام خانوادگی، کد اقتصادی، آدرس دقیق کد پستی)، اطلاعات مربوط به کالا و خدمات و مبلغ به طور کامل درج میشود.
ویژگی های صورتحساب نوع دو یا صورت حساب مکانیزه یا ماشینی:
در صورت استفاده از صندوق مکانیزه فروش باید از صورتحساب مکانیزه استفاده کرد، که باید اطلاعاتی همچون شماره سریال ماشینی، تاریخ و اطلاعات هویتی (نام و نام خانوادگی و یا نام شخص حقوقی، کد اقتصادی، آدرس دقیق، کد پستی فروشنده)، مشخصات خدمات و کالا های فروخته شده به همراه میزان و مبلغ را شامل شود.
صورت معاملات فصلی الکترونیکی مربوط به فروشگاه های اینترنتی چگونه است؟
صاحبان کسب و کارهای اینترنتی، موظف به تهیه فهرست معاملات خود به صورت فصلی(سه ماهه) مطابق با اطلاعات درخواست شده از طریق لینک صورت معاملات فصلی الکترونیکی در سامانه عملیات الکترونیکی مودیان مالیاتی هستند. این صورتحساب به دو صورت الکترونیکی (سامانه معاملات ) یا ارسال لوح فشرئده به سازمان مالیاتی حداکثر تا یک ماه و نیم بعد از هر فصل باید ارائه شود.
زمان ارسال اظهارنامه مالیاتی در فروشگاههای اینترنتی
براساس اطلاعیه سازمان امور مالیاتی صاحبین کسب و کارهای مجازی (حقوقی و حقیقی) ملزم به ارائه اظهارنامه مالیاتی خود براساس فرمت مورد قبول از طریق سامانه الکترونیکی مالی هستند. این زمان برای افراد حقوقی طی مدت 4 ماه پس از پایان سال اقتصادی و برای افراد حقیقی تا آخر خرداد ماه سال بعد است. منظور از شخص حقیقی، فردی که در جامعه زندگی میکند و دارای حقوق و تکالیفی از جمله حقوق شهروندی و تمکین و نفقه و… هستند.
مطالعه مقاله «راهنمای قدم به قدم تهیه و ارسال لیست مالیات حقوق» پیشنهاد میشود.
صورت معاملات فصلی الکترونیکی مربوط به فروشگاه های اینترنتی چگونه است؟
صاحبان کسب و کارهای اینترنتی، موظف به تهیه فهرست معاملات خود به صورت فصلی(سه ماهه) مطابق با اطلاعات درخواست شده از طریق لینک صورت معاملات فصلی الکترونیکی در سامانه عملیات الکترونیکی مودیان مالیاتی هستند. این صورتحساب به دو صورت الکترونیکی (سامانه معاملات ) یا ارسال لوح فشرئده به سازمان مالیاتی حداکثر تا یک ماه و نیم بعد از هر فصل باید ارائه شود.
زمان ارسال اظهارنامه مالیاتی در فروشگاههای اینترنتی
براساس اطلاعیه سازمان امور مالیاتی صاحبین کسب و کارهای مجازی (حقوقی و حقیقی) ملزم به ارائه اظهارنامه مالیاتی خود براساس فرمت مورد قبول از طریق سامانه الکترونیکی مالی هستند. این زمان برای افراد حقوقی طی مدت 4 ماه پس از پایان سال اقتصادی و برای افراد حقیقی تا آخر خرداد ماه سال بعد است. منظور از شخص حقیقی، فردی که در جامعه زندگی میکند و دارای حقوق و تکالیفی از جمله حقوق شهروندی و تمکین و نفقه و… هستند.
نحوه ارسال اظهارنامه مالیات فروشگاه های اینترنتی چگونه است؟
صاحبان فروشگاهای اینترنتی بعد از ثبت نام در سایت « https://www.evat.ir/ » باید اقدام به تکمیل اظهارنامه خود در قسمت اظهارنامه عملکرد کنند. فروشگاههای اینترنتی با ماهیت حقیقی باید اظهارنامه خود را به صورت جداگانه در سایت تکمیل کنند و اشخاص حقوقی (که درآمد کسب و کار اینترنتی آنها به عنوان درآمد سازمان شناسایی میشود) در همان اظهارنامه هر ساله سازمان اظهار نمایند و نیازبه تکمیل فرم جداگانه نیست.
نحوه ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده فروشگاه های اینترنتی چگونه است؟
اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده نیز از طریق سایت مالیات و ارزش افزوده ارائه میشود. لازم بذکر است که اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده هر سه ماه یکبار باید تکمیل شود (برای تکمیل نیاز به کد اقتصادی هست) و حتی در صورت عدم داشتن فروش یا خرید رسمی مکلف به ارائه اظهارنامه هستید.
سازمان مالیات با استناد به این نماد از میزان درآمد فروشگاههای اینترنتی آگاه شده، هرچند اسناد و مدارک مثبته برای آگاهی از سود در اولویت هستند و در غیر اینصورت بصورت تخمینی محاسبه میشوند.
معیار و نحوه محاسبه مالیات فروشگاه های اینترنتی چگونه است؟
معیارمحاسبه مالیات براساس اظهارنامههایی ارائه شده توسط مودیان است که با واقعیت تطبیق داده میشود و براساس آنها و متناسب با درآمد کسب شده، میزان مالیات تعیین میشود. مالیات فروشگاههای اینترنتی بسته به مالکیت( حقیقی یا حقوقی) مانند فروشگاههای فیزیکی محاسبه میشود.
چگونگی محاسبه مالیات بر ارزش افزوده برای فروشگاههای اینترنتی
ارزش افزوده کالا در فروشگاه اینترنتی در صورتی که فروشنده تامین کننده کالا بوده بر اساس سیاست فروشنده و نوع کالا محاسبه میشود. در واقع در صورت یکی بودن مالک و فروشنده کالا، مشمول مالیات بر ارزش افزوده با شرایط فروشگاه حقیقی و حقوقی میشود. در صورتی یکی نبودن فروشنده و مالک و تامین کننده کالا، مالیات بر ارزش افزوده مطابق با خدمت ارائه شده محاسبه میشود مالیات شركت ها ٢٥٪ سود و مالیات اشخاص باتوجه ماده ١٣١مانند حقوق دستمزد، محاسبه ميشود.
اگر فروشگاه اینترنتی فاقد درآمدی باشد نیز مشمول مالیات میگردد؟
طبق ماده 97 قانون مالیات های مستقیم صاحبان فروشگاههای اینترنتی از زمان صدور نماد الکترونیکی، موظف به ارائه اظهارنامههای مالیاتی هستند حتی در صورتی که درآمد آنها صفر باشد.
در صورت پرداخت نکردن مالیات فروشگاههای اینترنتی چه اتفاقی میافتد؟
در صورت عدم رعایت وظایف مالیاتی از سوی مالکان کسب و کارهای مجازی و دیگر مودیان مالیاتی نه تنها شامل جرایم مالیاتی بلکه از معافیت مالیاتی برخوردار نمیشوند.